華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會貨幣資金管理制度

　　

華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條 為加強對貨幣資金的管理和控制，保證貨幣資金的安全，制定本制度。

第二條 會計人員必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務的管理和核算。

第三條 本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第四條 貨幣資金必須集中由財務部門統(tǒng)一管理，所有貨幣資金收支都必須納入財務部統(tǒng)一核算。其他任何部門未經(jīng)財務部授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務和開具各種捐款收入、支出等票據(jù)，不得設立“小金庫”。

第五條 財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其他職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務部提交一份原件或者復印件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理相關(guān)收、付手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務部有權(quán)拒絕辦理。

第二章 現(xiàn)金的管理

第六條 現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，財務部出納崗人員負責庫存現(xiàn)金的保管，庫存現(xiàn)金必須做到賬面余額和庫存現(xiàn)金相等。(本單位目前沒有庫存現(xiàn)金，以備后用)

第七條 財務部出納人員應按照財政部《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時，應當遵守以下幾項規(guī)定：

（一）不得以收抵支、坐支現(xiàn)金；

（二）不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，超限額的部分應于當日送存銀行；

（三）從開戶銀行提取現(xiàn)金，應寫明現(xiàn)金用途，由財務部門負責人或授權(quán)人簽字或蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，方可提取現(xiàn)金；

（四）大額現(xiàn)金存、取款業(yè)務須雙人經(jīng)手。需外出存、取現(xiàn)金時，中國兒基會必須嚴格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)金存、取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送。

（五）不準用不符合要求的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”；不準用銀行賬戶代替其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金；不準以個人名義在儲蓄所存入公款，不準保留賬外公款。

（六）交款人向財務交納現(xiàn)金，會計人員開具收款收據(jù)并注明繳款事由。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫。制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

第八條 現(xiàn)金使用范圍包括：

（一）支付職工工資、津貼；

（二）支付個人勞務報酬，包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務報酬；

（三）支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；

（四）向不用銀行結(jié)算的個人或單位支付款項；

（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（六）結(jié)算起點（500元及以上）以下的零星支出；

（七）人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第九條 出納人員應當做到日清月結(jié)，每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應當向財務負責人報告。

第十條 為保證現(xiàn)金庫存賬、款相符，會計記帳崗人員每周一次對盤點情況進行監(jiān)督，并做好記錄；月末終了，確保現(xiàn)金與賬面相符后方可結(jié)賬出表。

第十一條 財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金進行檢查，每月不得少于二次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確?，F(xiàn)金日記帳帳相符、帳實相符。出現(xiàn)現(xiàn)金長短款情況時，財務部應及時查明原因，形成書面的長短款報告提交財務負責人批準后，按照國家及單位有關(guān)會計規(guī)定進行賬務處理。現(xiàn)金長短款額度超過人民幣500元或其他等值外幣時，應單獨報送秘書長進行審批。

第三章 銀行存款和帳戶的管理

第十二條 銀行存款包括銀行活期存款、通知（協(xié)議）存款、定期存款、其他貨幣資金存款。

第十三條 銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及財政部相關(guān)部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定，嚴格控制銀行帳戶的設立數(shù)量。未經(jīng)秘書長及財政部相關(guān)主管部門審核批準，不得開設銀行帳戶。

第十四條 財務部設專人管理銀行帳戶，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不出租、出借銀行存款賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，更不得套取銀行信用。

第十五條 空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應由丟失支票人負責。

第十六條 定期與銀行對帳，銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致，應查明原因：屬于記帳錯誤的，應及時調(diào)整；屬于未達帳項造成的，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

第十七條 銀行存款余額調(diào)節(jié)表中逐筆列出未達賬項的時間、金額，查明未到原因，及時清理。經(jīng)過調(diào)節(jié)后，單位與銀行雙方賬戶的存款余額必然相符。如果出現(xiàn)差錯，必須通過查閱憑證，查明原因，及時更正。

第十八條 財務主管人員應當定期或不定期地對“銀行存款”、“銀行存款日記賬”、銀行對帳單進行抽查，對支票和印鑒的保管進行檢查，以確保銀行存款的安全完整，每月不得少于二次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第十九條 工資、獎金應委托金融機構(gòu)代發(fā)，必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

第四章 其他貨幣資金

第二十條 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

第二十一條 其他貨幣資金必須分類建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應經(jīng)常進行清理。

第五章 外幣業(yè)務管理

第二十二條 外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。

第二十三條 凡是發(fā)生了外幣業(yè)務，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應按實際收付的外幣在相應的外幣項目中進行記錄。

第二十四條 外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業(yè)務發(fā)生時，為增加核算的準確性，可選用外幣業(yè)務發(fā)生當日國家公布的匯率作為折合匯率。

第二十五條 期末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。匯兌損益于每月月末結(jié)轉(zhuǎn)。

 

華僑茶業(yè)發(fā)展研究基會                   

2021年10月21日