華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會(huì)公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

　　

華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會(huì)

公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

 

第一條 為規(guī)范華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)華茶基金會(huì)）慈善項(xiàng)目的實(shí)施管理，確保項(xiàng)目運(yùn)行的合法、規(guī)范、高效，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)，維護(hù)華茶基金會(huì)、捐贈(zèng)人和受益人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)慈善法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會(huì)章程》等相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條 對(duì)捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?cè)，嚴(yán)格管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。

第三條 項(xiàng)目的財(cái)務(wù)計(jì)劃：

1.提出項(xiàng)目資金計(jì)劃：已被批準(zhǔn)執(zhí)行的項(xiàng)目在實(shí)施之前，項(xiàng)目部門(mén)要提出該項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，詳細(xì)列出項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、計(jì)劃進(jìn)度及其資金預(yù)算、用途、計(jì)劃撥付時(shí)間，和項(xiàng)目管理費(fèi)用（項(xiàng)目成本）額度及具體用途、使用時(shí)間等項(xiàng)內(nèi)容，填寫(xiě)《項(xiàng)目資金預(yù)算表》送財(cái)務(wù)部門(mén)；

2.財(cái)務(wù)復(fù)核項(xiàng)目資金計(jì)劃：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)本會(huì)制訂的《項(xiàng)目管理?xiàng)l例》和所批準(zhǔn)項(xiàng)目的內(nèi)容、資金規(guī)模、實(shí)施地區(qū)、實(shí)施方式和時(shí)限等對(duì)資金使用計(jì)劃內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核；

3.審批項(xiàng)目資金計(jì)劃：將復(fù)核的項(xiàng)目資金使用計(jì)劃報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審批。審批后的計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目部門(mén)各持一份，財(cái)務(wù)部門(mén)將其列入財(cái)務(wù)計(jì)劃；

4.修改項(xiàng)目資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃：在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，若需要修改該項(xiàng)目資金計(jì)劃中的用款金額或撥款時(shí)間，需提前通知財(cái)務(wù)部門(mén)。若需較大幅度（超過(guò)原計(jì)劃5%）改變計(jì)劃中的下述某項(xiàng)內(nèi)容：項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、項(xiàng)目投資金額、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目管理費(fèi)用額度或其用途，應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出計(jì)劃修改報(bào)告經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字，交給財(cái)務(wù)部門(mén)修改資金計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)之修改財(cái)務(wù)計(jì)劃。

第四條  項(xiàng)目資金的撥付：

1.撥款通知:項(xiàng)目部門(mén)填寫(xiě)《撥款通知單》，詳細(xì)寫(xiě)明項(xiàng)目名稱(chēng)、撥款金額、用途、資金來(lái)源、收款單位的名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、通知日期等內(nèi)容，經(jīng)辦人簽字，項(xiàng)目部主管審核簽字，交財(cái)務(wù)部門(mén)。撥款金額低于10萬(wàn)元，提前三天通知財(cái)務(wù)部門(mén)；超過(guò)10萬(wàn)元，須提前七天通知財(cái)務(wù)部門(mén)。

2.復(fù)核：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)該項(xiàng)目資金使用計(jì)劃對(duì)撥款通知單的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核情況在撥款通知單上簽署意見(jiàn)；

3.審批撥款：項(xiàng)目部門(mén)將復(fù)核后的撥款通知單報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審批后交財(cái)務(wù)部門(mén)照單辦理銀行撥款手續(xù)。

第五條  項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)督和階段檢查：

1.合作實(shí)施的項(xiàng)目，本會(huì)項(xiàng)目執(zhí)行人（項(xiàng)目部門(mén)委托的該項(xiàng)目實(shí)施地的執(zhí)行人）所簽訂的委托協(xié)議中須要求執(zhí)行人制訂項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度、建立會(huì)計(jì)賬目，經(jīng)本會(huì)同意后執(zhí)行。

項(xiàng)目執(zhí)行人必須嚴(yán)格遵守與基金會(huì)簽訂的委托協(xié)議和項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，在財(cái)務(wù)上要求賬實(shí)相符，賬目清楚，財(cái)務(wù)手續(xù)和票據(jù)齊全、合法。

2.根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和實(shí)際進(jìn)度，項(xiàng)目的每一階段結(jié)束后在申請(qǐng)下階段撥款之前，由項(xiàng)目部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行階段性資金使用情況檢查和監(jiān)督。

（1）項(xiàng)目部門(mén)委托的該項(xiàng)目的地方執(zhí)行人須提供下述資料：本階段的項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支明細(xì)表、物資采購(gòu)合同和發(fā)放登記表、資金發(fā)放登記表；

（2）項(xiàng)目部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)本階段項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施進(jìn)度的內(nèi)容，對(duì)上列資料進(jìn)行核查。必須時(shí)可要求執(zhí)行人提供部分相關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行抽查。

（3）若在檢查中發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)務(wù)紀(jì)律等現(xiàn)象，應(yīng)由項(xiàng)目部門(mén)提出處理意見(jiàn)，及時(shí)采取相應(yīng)措施。

第六條  項(xiàng)目管理費(fèi)（項(xiàng)目成本）的確定與管理：

（一）項(xiàng)目管理費(fèi)是指為實(shí)施項(xiàng)目而需要支付的工作費(fèi)用，用于該項(xiàng)目的考察調(diào)研、策劃、執(zhí)行、管理、監(jiān)測(cè)、檢查驗(yàn)收等各項(xiàng)相關(guān)工作。包括：

1.在本會(huì)內(nèi)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用（下稱(chēng)會(huì)內(nèi)管理費(fèi)）；

2.撥給項(xiàng)目實(shí)施地的省、地、縣被委托人和執(zhí)行人的、用于該項(xiàng)目執(zhí)行、管理、檢查等工作的經(jīng)費(fèi)（下稱(chēng)地方管理費(fèi)）。

（二）項(xiàng)目管理費(fèi)的來(lái)源：

1.定向項(xiàng)目的捐贈(zèng)者在捐贈(zèng)資金或物資外，另提供項(xiàng)目管理費(fèi)；或經(jīng)捐贈(zèng)者同意，從其捐款（或捐贈(zèng)物資變現(xiàn)后的款項(xiàng)）中扣除一定比例的款項(xiàng)用于支付管理費(fèi)用。

2.經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，若無(wú)其它用于支付項(xiàng)目管理費(fèi)的資金來(lái)源，則由項(xiàng)目部提出項(xiàng)目管理費(fèi)額度的申請(qǐng)，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)，由會(huì)內(nèi)資金支付。

（三）項(xiàng)目管理費(fèi)的確定標(biāo)準(zhǔn)及審批：

1.項(xiàng)目部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目類(lèi)型、規(guī)模、投資金額、實(shí)施地的選擇、以及管理費(fèi)的來(lái)源等因素綜合考慮，提出該項(xiàng)目的管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并列入該項(xiàng)目資金計(jì)劃之中，按本細(xì)則二的規(guī)定程序報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審批。

2.確定項(xiàng)目管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的原則：

（1）由捐贈(zèng)者承擔(dān)管理費(fèi)用（或同意從捐款中扣除一定比例管理費(fèi)）的定向項(xiàng)目，若管理費(fèi)未用于募助時(shí)的成本支出，則可將該比代理費(fèi)全部定為指定項(xiàng)目的管理費(fèi)；若管理費(fèi)已部分用于募助項(xiàng)目成本支出，則其剩余部分用于指定項(xiàng)目的管理費(fèi)。會(huì)內(nèi)管理費(fèi)與地方管理費(fèi)之間的相對(duì)比例由項(xiàng)目部門(mén)確定。

（2）由本會(huì)資金支付管理費(fèi)的項(xiàng)目，則會(huì)內(nèi)管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不能高于項(xiàng)目金額的2%；地方管理費(fèi)列在項(xiàng)目總額中，其標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目部門(mén)確定，但不能高于項(xiàng)目總額的6%。

（四）項(xiàng)目管理費(fèi)的支出管理：

1.項(xiàng)目管理費(fèi)支出必須堅(jiān)持厲行節(jié)約的原則，提出項(xiàng)目資金使用計(jì)劃時(shí)應(yīng)實(shí)事求是，詳細(xì)全面。無(wú)特殊原因，項(xiàng)目管理費(fèi)金額不得超過(guò)本細(xì)則四（三）中規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；有特殊情況需在申報(bào)資金使用計(jì)劃時(shí)加以明確的說(shuō)明。

2.實(shí)施項(xiàng)目管理過(guò)程中，委托他人或與他人合作的工作，要在經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)的協(xié)議或合同中規(guī)定應(yīng)付金額，交財(cái)務(wù)部門(mén)作為支付依據(jù)。

3.項(xiàng)目管理費(fèi)支出必須堅(jiān)持合理合法的用途和支付方式。所發(fā)生的費(fèi)用要履行規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。要求報(bào)銷(xiāo)票據(jù)俱全且合理合法。

4.項(xiàng)目部門(mén)對(duì)項(xiàng)目管理費(fèi)支出應(yīng)有計(jì)劃和控制措施。若支出內(nèi)容或金額與已審批的該項(xiàng)目資金使用計(jì)劃內(nèi)容或金額不符，須報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)，調(diào)整后的資金計(jì)劃表交財(cái)務(wù)部門(mén)作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)。

5.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目管理費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)、核算與監(jiān)督，以及撥付地方管理費(fèi)，以經(jīng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批的該項(xiàng)目資金使用計(jì)劃和相關(guān)的協(xié)議、合同為準(zhǔn)，單獨(dú)記錄該項(xiàng)目的實(shí)際管理費(fèi)支出；定期將實(shí)際支出情況匯總與項(xiàng)目部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)主任通報(bào)。項(xiàng)目全部完成后，進(jìn)行整個(gè)項(xiàng)目的核算，提出核算結(jié)果報(bào)告。

第七條  項(xiàng)目全部完成，由基金會(huì)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面財(cái)務(wù)審計(jì)。

第八條  主動(dòng)或應(yīng)捐贈(zèng)人要求采用專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告或網(wǎng)站公布的形式向捐贈(zèng)人報(bào)告接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況及項(xiàng)目開(kāi)展情況，并接受捐贈(zèng)人查詢(xún)、檢查和監(jiān)督。

 

                       華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會(huì)

                       2021年10月21日